В 2017 изменились требования, предъявляемые к оформлению возврата плательщикам сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговый кодекс дает возможность украинцам уменьшить налогооблагаемый доход (полученный в виде зарплаты) на сумму расходов на определенные нужды (ст. 166 НК). Это называется получить налоговую скидку, чтобы вернуть переплаченную часть налога, передает Коррупция.Инфо

Популярное: «Грабить безмолвных холопов он не боится»: Известный политолог резко высказался в адрес Порошенко

Среди таких расходов значатся:

уплата части процентов по ипотечному кредиту;
пожертвования или благотворительные взносы;
оплата за обучение;
платежи по долгосрочному страхованию жизни или взносы в негосударственные пенсионные фонды;
деньги, потраченные на переоборудование транспортного средства для работы на газу или биотопливе;
расходы на покупку доступного жилья или на погашение льготного ипотечного кредита и ряд других.

С помощью юристов журналисты разбирались, что и кому могут вернуть, чтобы люди шире пользовались своими возможностями. Ведь, как сообщили в ДФС и юридических фирмах, чаще всего (около 80% обращений) люди пытаются вернуть себе средства, потраченные на обучение.

Что нужно учитывать

С 2017 года действуют новые правила включения в налоговую скидку оплаченной стоимости обучения граждан. Новая редакция пп 166.3.3 Налогового кодекса позволяет включать в налоговую скидку расходы на оплату обучения в высших и профессионально-технических учебных заведениях. То есть оплата дополнительных услуг учебного заведения (например, подготовительных курсов, дополнительных образовательных курсов, дополнительного обучения на военной кафедре) не учитывается. Раньше это было просто «в пользу учебных заведений».

Кроме того, начиная с этого года, для получения налоговой скидки по оплате обучения членов семьи первой степени родства (родители, супруг, дети, в т. ч. усыновленные) не обязательно, чтобы такой член семье не получал заработную плату. То есть такой член семьи может быть трудоустроенным, получать зарплату, а тот, кто за него платит, может включить расходы в налоговую скидку.

Также в 1 января 2017 сумма расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку (в пересчете на месяц обучения), не могла превышать суммы 1,4 месячного прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного на 1 января отчетного года, с округлением до ближайших 10 грн. Начиная с 2017 года, все ограничения по размеру расходов отменены.

«Но поскольку ограничения отменили с начала 2017 года, при расчете налоговой скидки за обучение в 2016 году нужно будет учитывать прошлогодний лимит в 1930 грн за каждый месяц обучения (полный или неполный)», — рассказала финансовый аналитик EternaLaw Зоя Кравченко.

Также, если в прошлом 2016 году член семьи первой степени родства, при котором платили за обучение, получал зарплату, то, скорее всего, воспользоваться правом на налоговую скидку тому, кто платил, фискалы не дадут.

По другим видам расходов, которые могут служить основанием для получения налоговой скидки, особых изменений не произошло. Возместить расходы на переоборудование транспорта под использование сжатого или сжиженного газа, моторного смесевого топлива, биоэтанола, биодизеля и других видов биотоплива. Но такое переоборудование обязательно должно быть зарегистрировано в официальном порядке.

Также есть возможность получить налоговую скидку на фактически уплаченные в отчетном году проценты по ипотеке. Однако на тело кредита она не распространяется. Здесь есть еще несколько важных нюансов. Прежде всего, на скидку могут рассчитывать только те, кто взял кредит после января 2004 года (когда вступил в силу закон «Об ипотеке»). Кроме того, надо, чтобы купленная в кредит недвижимость была основным местом жительства, то есть ее владелец должен быть там зарегистрирован.

Работодателям могут снизить налоги

/

Предельная сумма процентных выплат, которая может быть компенсирована, определяется путем умножения уплаченных за год процентов по ипотечному кредиту на специальный коэффициент, который зависит от площади приобретенного жилья. Полностью покрываются только проценты, если коэффициент получается больше единицы (общая площадь жилья меньше 100 кв. м).

Наконец, право на налоговую скидку по одному ипотечному кредиту дается в течение десяти последовательных календарных лет. Поэтому при ипотеке на 20 лет компенсировать расходы можно будет только половину этого срока.

Стоит отметить, что в ПК есть нормы, позволяющие компенсировать расходы на лечение. Однако на сегодняшний день их можно включить в налоговую скидку, пока не будет принят закон об общеобязательном государственном социальном медицинском страховании. В заключительных положениях Налогового кодекса (п. 1 п. 5) указано, что эта норма вступит в силу с 1 января года, следующего за годом, в котором начнет действовать закон о медстрахования.

Что нужно, чтобы получить скидку

Чтобы получить деньги из бюджета, надо успеть до 31 декабря 2017 подать декларацию о доходах с целью возврата налога. Новая форма этого документа действует с 1 января текущего года (приказ Минфина от 15 сентября 2016 №821). Поскольку право на налоговую скидку не переносится на последующие годы, его надо реализовать в году, следующего за отчетным. То есть, например, оплата обучения в 2016 году может быть учтена только к концу 2017 года.

В декларации нужно указать суммы полученного за год дохода в виде зарплаты, вид и суммы расходов. А также рассчитанную сумму налога к возврату.

Как сообщили изданию в ДФС, при определении годового дохода для целей получения налоговой скидки учитывается только общая зарплата — как по основному месту работы, так и по совместительству. А также в доход включаются любые другие поощрительные и компенсационные выплаты, связанные с отношениями трудового найма (п. П. 14.1.48 НК).

Для получения налоговой скидки граждане, не ведут предпринимательскую деятельность, должны документально подтвердить расходы на приобретение товаров (работ, услуг), разрешено включать в состав расходов для уменьшения годового налогооблагаемого дохода.

Судя по сообщению Налоговой, скидку может получить даже предприниматель, если только он числится как наемный работник в штате.

«Право на налоговую скидку возникает у налогоплательщиков, в частности физлиц-предпринимателей, получали доходы в виде заработной платы… При этом возмещению подлежит часть НДФЛ, удержанная из заработной платы согласно части понесенных расходов», — говорится в сообщении ДФС.

Подтвердить расходы можно различными документами:

квитанции;

платежные поручения;

приходные кассовые ордера и т. п.

Кроме того, расходы можно подтвердить копиями договоров купли-продажи. Главное, чтобы по ним можно было идентифицировать продавца товаров (работ, услуг) и главное — покупателя, а также стоимость и дату продажи (сроки выполнения работ, услуг).

«Оригиналы документов не направляются в налоговый орган, но их необходимо сохранять до завершения проведения камеральной проверки декларации налогоплательщика, претендующего на получение налоговой скидки и принятия соответствующего решения», — рассказала юрист ЮФ «Мисечко и Партнеры» Яна Квасниця.

То есть, как минимум до конца 2017 года. Хотя партнер юридической компании Esquires, адвокат Виктория Ковальчук советует хранить бумаги в течение срока давности (1095 дней).

Следует помнить, что платить можно только за товары, услуги и работы резидентам Украины, то есть оплата обучения за рубежом, например, не подпадает под скидки. Также надо учитывать, что размер предоставленной скидки не может быть больше, чем зарплата человека в год, с учетом всех отчислений.

«Налоговую скидку может получить только резидент Украины, имеющий идентификационный номер или отказался от такого по религиозным убеждениям и официально сообщил об этом контролирующие органы», — уточнила юрист АК «Прайм» K. A.C group Анастасия Бирюк.